第12問
当期の資金繰り表の記載項目ａ〜ｆのうち、経常外収支の項目として、最も適切 なものの組み合わせを下記の解答群から選べ。 ａ 受取手形の期日入金 ｂ 現金売上 ｃ 支払手形の期日決済 ｄ 設備投資 ｅ 手形割引 ｆ 未払金の支払 V解答群X
- ア ａとｂ
- イ ｂとｃ
- ウ ｄとｅ
- エ ｅとｆ
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正解：ウ
解答：ウ
〔リード〕
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資金繰り表は通常「経常収支（営業上の経常的な収入・支出）」「経常外収支（設備投資・財務など経常外の収支）」に区分する。各項目を分類する。
- ａ 受取手形の期日入金 → 売上代金回収。経常収支（収入）。
- ｂ 現金売上 → 売上代金。経常収支（収入）。
- ｃ 支払手形の期日決済 → 仕入代金支払。経常収支（支出）。
- ｄ 設備投資 → 固定資産取得。経常外収支（支出）。
- ｅ 手形割引 → 手形を割り引いて資金調達。財務的取引で 経常外収支（収入）。
- ｆ 未払金の支払 → 営業活動に伴う未払債務の決済。経常収支（支出）。
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経常外収支に該当するのは ｄ（設備投資）と ｅ（手形割引）。
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ア（×）ａとｂ：いずれも経常収支。
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イ（×）ｂとｃ：いずれも経常収支。
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ウ（○）ｄとｅ：設備投資と手形割引で、ともに経常外収支。
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エ（×）ｅとｆ：ｆは経常収支。
よって ウ。