第21問
下図は、課税と給付を組み合わせた負の所得税の効果を考えるため、縦軸に可処 分所得、横軸に当初所得を測り、45 度線の直線OD を描いている。また、可処分 所得（Yd）を示した直線AC は、 Yd ＝Y（1 －t）＋A で定義され、Y は当初所得、t は比例税率、A は定額給付を表している。 この図に関する記述として、最も適切な組み合わせを下記の解答群から選べ。
- ア ａとｂ
- イ ａとｃ
- ウ ａとｄ
- エ ｂとｃ
- オ ｂとｄ
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正解：オ
解答：オ
負の所得税。可処分所得 Yd＝Y(1−t)＋A は、切片A（定額給付）が正で傾き(1−t)が1未満の直線AC。45度線ODは Yd＝Y を表す。両線の交点（図のY2）が損益分岐所得で、ここでは給付Aと税Y・tがちょうど相殺される。当初所得が交点Y2より低い人はYd＞Y（差し引き給付超過＝正味の受給者）、Y2より高い人はYd＜Y（差し引き納税者）となる。
- ａ（誤）：交点Y2より低所得（例：Y1）でも正味では給付を受け取る側であり、納税者になる等の記述は誤り。
- ｂ（正）：当初所得が交点（Y2）より低い人は、税よりも給付が上回り、差し引きで給付を受け取る（実質的に「負の所得税」となる）。正しい。
- ｃ（誤）：交点Y2より高所得でも給付を受け取り続ける、あるいは限界税率の解釈に誤りがあり不適切。
- ｄ（正）：当初所得が交点（Y2）より高い人は、給付を上回る税を負担し、差し引きで納税者となる。正しい。
正しいのはｂとｄ。よって オ。