第13問
9 月中に予定される取引に関する以下の資料に基づき、最低限必要な借入額とし て、最も適切なものを下記の解答群から選べ。なお、当月中現金残高が300,000 円 を下回らないようにするものとする。 【資 料】 9 月 1 日 月初の現金有高は400,000 円である。 6 日 売掛金300,000 円を現金で回収する。 12 日 備品1,200,000 円を購入し、代金のうち半額は現金で支払い、残 額は翌月15 日に支払う。 21 日 商品を1,400,000 円で販売する。代金は掛けとし、回収は翌月20 日 とする。 25 日 給料その他の費用500,000 円を現金で支払う。
- ア 200,000 円
- イ 400,000 円
- ウ 700,000 円
- エ 1,300,000 円
▼ 解答・解説を見る
正解：ウ
解答：ウ
9月中の「現金」収支のみを日付順に追い、残高が300,000円を下回らないために必要な借入額を求める（掛取引で当月現金化しないものは除外）。
- 9/1 月初：400,000
- 9/6 売掛金回収（現金）＋300,000 → 700,000
- 9/12 備品1,200,000のうち半額600,000を現金支払（残額は翌月）−600,000 → 100,000
- 9/21 商品販売は掛け・回収は翌月 → 当月の現金変動なし
- 9/25 給料その他500,000を現金支払 −500,000 → 100,000−500,000＝△400,000
当月の現金残高の最低点は9/25支払後の△400,000円。ここを300,000円以上に保つために必要な借入額Xは、 100,000＋X−500,000 ≧ 300,000 ⇒ X ≧ 700,000円。
- ア（×）200,000円／イ（×）400,000円：300,000円の下限維持に不足する。
- ウ（○）700,000円：最低残高300,000円を確保できる最小の借入額。
- エ（×）1,300,000円：過大（300,000円維持に必要な額を超える）。
よって ウ。