第14問
以下の資料に基づき、当社の資金繰りに関する記述として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。なお、当社では、販売・仕入は現金と掛けで行っている。掛売上の場合、当月に 60 ％ 回収し、残額は次月に回収する。掛仕入の場合、当月に50 ％ 支払い、残額は次月に支払う。また、人件費・諸経費はすべて当月に支払う。
- ア ６ 月の売掛金回収額は、 ５ 月分掛売上の次月回収分と ６ 月分掛売上の当月回収分を合計した金額であり、540 百万円となる。
- イ ６ 月の買掛金支払額は 370 百万円となり、 ５ 月の買掛金支払額よりも小さい。
- ウ ６ 月の差引過不足はマイナスであり、その大きさは ５ 月の差引過不足より大きい。
- エ ６ 月の次月繰越額は 120 百万円となり、 ５ 月の次月繰越額を上回っている。
▼ 解答・解説を見る
正解：エ
解答：エ（6月次月繰越120百万円で5月を上回る）
掛売上は当月60％・次月40％回収、掛仕入は当月50％・次月50％支払い。
- ①6月売掛金回収＝5月掛売上の次月分（500×40％＝200）＋6月掛売上の当月分（600×60％＝360）＝560（選択肢アの540は誤り）。
- ③6月買掛金支払＝5月掛仕入の次月分（400×50％＝200）＋6月掛仕入の当月分（440×50％＝220）＝420。5月の380より大きい（選択肢イは誤り）。
- ⑤6月差引過不足＝収入（現金売上280＋回収560＝840）−支出（現金仕入240＋買掛支払420＋人件費110＋諸経費30＝800）＝＋40（プラス。選択肢ウは誤り）。
- ⑥6月次月繰越＝前月繰越80＋40＝120。5月の80を上回る（選択肢エが正しい）。
よって エ。