第19問
下図は、ある財の需要曲線と供給曲線を描いている。D はこの財の需要曲線、S は課税前の供給曲線である。この財には、税率t ％で従価税が課されており、S’ は 課税後の供給曲線である。 この税による税収と超過負担の組み合わせを表すものとして、最も適切なものを 下記の解答群から選べ。
- ア 税収：四角形ABFE 超過負担：三角形EFH
- イ 税収：四角形ABFE 超過負担：三角形EHG
- ウ 税収：三角形CEF 超過負担：三角形EFH
- エ 税収：三角形CEF 超過負担：三角形EHG 数量 S' D S 価格 A B C H G F E
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正解：ア
解答：ア
従価税により供給曲線がSからS’へ（税率分だけ上方に回転して）シフトする。課税後の均衡は需要DとS’の交点E。ここで消費者が支払う価格はA、取引量はEの数量。一方、生産者が実際に受け取る価格は、同じ取引量における元の供給曲線S上の点Fの高さBである。
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税収：1単位当たり税額EF（＝A−B）×取引量（Eの数量）＝四角形ABFE。
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超過負担（死荷重）：課税で取引量が課税前均衡（D∩S＝点H）の水準から減少することで失われる総余剰＝三角形EFH。
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ア（○）：税収＝四角形ABFE、超過負担＝三角形EFH。正しい。
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イ（×）：超過負担をEHGとするのは誤り。死荷重は需要・供給両曲線と課税後取引量で囲む三角形EFH。
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ウ（×）：税収を三角形CEFとするのは誤り。税収は税額×取引量の四角形ABFE。
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エ（×）：税収・超過負担ともに誤り。
よって ア。