第4問
決算日における当座預金勘定の残高は960,000 円であったが、取引銀行から受け 取った残高証明書の残高と一致していなかった。そこで、不一致の原因を調べたと ころ以下の事項が判明した。 ・決算日に現金60,000 円を当座預金口座へ預け入れたが、銀行の営業時間外のた め、銀行側は翌日付の入金としていた。 ・買掛金支払いのため振り出した小切手30,000 円が、先方に未渡しであった。 ・受取手形20,000 円が取り立てられていたが、通知が未達であった。 このとき、銀行の残高証明書に記載されていた残高として、最も適切なものはど れか。
- ア 890,000 円
- イ 950,000 円
- ウ 1,010,000 円
- エ 1,070,000 円
▼ 解答・解説を見る
正解：イ
解答：イ
銀行勘定調整の問題。会社の帳簿残高960,000円を出発点に「正しい残高」を求め、そこから銀行残高を逆算する。
- 時間外預入60,000円：会社は計上済み、銀行は翌日付。会社側は調整不要（正しい残高に含まれる）。銀行残高には未反映。
- 未渡小切手30,000円：会社は支払済みとして当座を減らしているが、相手に未渡し。会社側で当座を**＋30,000円**戻す（買掛金へ）。銀行残高には影響なし。
- 取立未達20,000円：受取手形が取立済みだが会社に通知未達。会社側で当座を**＋20,000円**加算。銀行は計上済み。
正しい残高＝960,000＋30,000＋20,000＝1,010,000円。銀行残高は、このうち時間外預入60,000円がまだ反映されていないため、1,010,000－60,000＝950,000円。
- ア（×）：890,000円。調整方向を誤った数値。
- イ（○）：950,000円。
- ウ（×）：1,010,000円。これは会社側の正しい残高であり、銀行残高ではない。
- エ（×）：1,070,000円。
よって イ。